企業財務管理制度(五)

．書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

．有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求：

．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考核三級企業及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；

．科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；

．考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。

三十六、考核的主要內容和指標

．對企業和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；

．對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；

．對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況；

．對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。

內部稽核

三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。

三十八、企業應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務范圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。

三十九、內部稽核的職責：

．以各項財經法律、法規為準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：

．企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；

．企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；

．企業財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

．對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查；

．對分析、考核、業績評價的公證性核查；

．對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核；

．對特殊案件的調查、審議、核實。

四十、內部稽核的職業紀律：

客觀、公正、保密

核查事實，提出建議。

四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規范》要求進行財務稽核；

．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；

．對計劃、預算及執行情況進行核查；

．對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

．財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

．重要票證管理情況核查；

．其他必要的內容。

內部管理基礎工作

四十二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

．明確牽制制度的原則、組織、分工；

．對有關人員和崗位的牽制規定；

．出納崗位的限制條件；

．保障牽制制度實施的規定。，