企業財務管理制度(三)

．實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加：

．企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

．采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價；

．物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；

．固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

．禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續。

二十、物資減少：

．不論什么原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；

．存貨減少應按企業會計政策進行計價；

．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；

．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

．盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；

．生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；

．貴重物資出庫應按規定的權限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

．倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

．有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

．各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，度中期組織抽查，末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；

．各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

．度中期和末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；

．按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

成本管理

二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：

．經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事后的分析考核，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

．責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

．科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

．歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：

合規、切實、可行的《成本計算規程》；，