養老保險的“三六九等”最新解讀

我國的養老保險制度依照國際慣例，分為三個構成層次：第一層次是社會養老保險(基本養老保險)，由政府通過征稅或繳費方式，強制執行，覆蓋全社會;第二層次是企業年金，在政府鼓勵下自行建立，采用個人賬戶積累和市場化運營模式;第三層次是個人養老計劃。包括商業保險公司舉辦、個人自愿投保的個人商業養老保險，及個人其他養老投資、儲蓄計劃。

從全局看，整個養老保險體系還存有較大問題。

第一支柱不公

基本養老保險政策層面，原來的“社會養老保險”包括機關公務員、事業單位、城鎮職工、城鎮居民、新農保五種類型，這還不包括軍隊序列。本次合并的僅是新型農村社會養老保險、城鎮居民社會養老保險，不包括機關公務員、事業單位、城鎮職工。“看人下菜”的情況依然存在。

根據人力資源與社會保障部的數據，截至2013年年底，15個省份建立了統一的城鄉居民基本養老保險制度。已建立統一的城鄉居民基本保險制度的省份，城市與農村的最低養老保險金也不相同。據媒體報道，2013年城鄉居民基本養老金月人均則只有81元，還不到城市低保金的七分之一，是農村低保金的三分之一。最低的省份農村養老金為每月55元，真是只夠打醬油的。

每一種類的養老保險內部又不完全一致，例如，機關公務員的職級、中央與地方公務員的差別等。與機關公務員養老保險的區別相比，城鎮職工，即通常意義上的企業養老金的差別更復雜。地域層面，各省的繳費基數不同、養老費發放標準不同;企業層面，“好企業”與“壞企業”云泥之別;具體到個人，高收入的與低收入的，也不同。雖然在目前，交得多的與交得少的，領取上沒大差距，但據目前公布的改革線路圖，“多交多領”是必然的方向。

引起更大差異的企業補充養老保險

在社會養老保險政策已經很復雜的情況下，目前的政策正在加劇著復雜與不公。

1月1日起，《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》開始實施。根據該規定，中國將采取EET模式，實施企業年金、職業年金個人所得稅遞延納稅優惠政策。

此前，《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》出臺后，有人認為，因社保基金存在投資渠道偏窄、不能異地轉移、強制性扣費干涉自由等“弊端”，我國應該縮減第一支柱的社保規模、大力發展養老的第二支柱