出納職位的筆試題和面試題答案集錦(二)

出納職位筆試題集（二）

　　21、現金收付差錯的管理指標是怎樣規定的?

　　答案：現金收付差錯率。是指一定時期現金收付業務中發生的長短款總額與同期對外現金收付總額之比。該項指標是考核出納現金收付質量和管理水平的綜合管理指標，以百萬分比考核。現金收付差錯的管理指標，一般應控制在百萬分之二以內，其計算公式為：

　　本期實際現金差錯金額總數1000000

　　現金收付差錯率=———————×—————

　　本期現金收付總額-本期內部現金調撥總數1000000

　　22、庫存現金占用的管理指標是怎樣規定的?

　　答案：為加強內部經營核算，減少非盈利資產占用，對基層營業單位的庫存現金占用額一般應控制在各項存款總數的千分之三以內，對有現金調撥業務的聯社營業部和現金交易量較大的基層營業單位，庫存限額可適當加大，以免出現現金供應脫節問題。

　　庫存現金占用率。僅指一定時期平均庫存額與同期平均收付額之比，該項指標是考核庫存現金占用是否合理的一項基本指標，此項指標以百分比考核，其計算公式為：

　　本期平均現金庫存數

　　庫存現金占用率=————————×100%

　　本期平均現金收付總額

　　23、現金運送的管理要求是什么?

　　答案：運送現金必須嚴格執行安全制度;必須兩人以上持槍押運，嚴密看守，不得擅離。對運送時間、地點和路線要嚴守秘密。運款車輛不準搭乘與運鈔無關的人員。押運現金要嚴密交接手續，運送時，押運人員應按“現金(物品)調撥登記簿”調出款項欄逐單位逐件核對點收，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后簽收。運到后，由接收社內勤主任、出納管庫員按運送物款通知單點收，如發現松散可疑情況，須當面點清細數，無誤后簽收。

　　24、反假幣工作的要求是怎樣規定的?

　　答案：各營業機構必須認真做好反假幣工作。發現假幣均應沒收，在票面上加蓋“假票”戳記，登記“假幣登記簿”，并妥善保管，同時向領導反映，認真追查來源，對來源可疑的應及時報告當地公安部門和人民銀行追查破案。

　　如發現可疑票幣，本單位不能鑒別時，應提出疑點，開給持票人臨時收據，將票幣交當地人民銀行或上級出納部門鑒別。凡發現挖補、拼湊、揭面、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應沒收，但經追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

　　25、處理出納差錯的基本要求是什么?

　　答案：出納錯款是指在辦理現金收付、整點、保管及調撥等工作中發生的長款短款和現金丟失事故的總稱。提高出納工作質量和正確處理出納錯款，是確保資金安全，維護單位信譽，調動出納人員工作積極性的一件大事。在工作中一旦發生差錯，應立即報告單位領導和有關部門，由領導負責及時采取有力措施，認真查找，以免造成資金損失。對確實無法挽回的錯款，應在弄清情況的基礎上，區別性質，按照規定，妥善處理。

　　26、如何區分出納錯款的性質?

　　答案：出納錯款的性質基本上分為兩大類，一是責任事故，二是貪污盜竊案件。

　　責任事故，又可分為三種情況：

　　(1)技術性差錯。由于書寫、計算、清點以及兌換標準掌握不夠準確，機器發生故障等技術原因和誤收難以鑒別的假幣而出現的差錯。

　　(2)一般責任事故。由于工作不負責任，未按制度規定和操作規程辦理業務而出現的差錯。

　　(3)嚴重責任事故。由于對工作嚴重不負責任，有章不循，違規操作，違反勞動紀律，不聽勸阻，玩忽職守而造成的重大差錯事故。

　　貪污盜竊案件，是指利用工作之便，侵吞長款、貪污挪用、監守自盜和內外勾結盜竊庫款等觸犯國家法律的經濟犯罪案件。?

　　27、如何劃分營業收付過程中出納錯款的責任?

　　答案：(1)收款柜軋賬時發現的差錯，由收款復核員負主要責任，收款員負次要責任。

　　(2)收款柜由于款項保管不妥，而造成的差錯，由收款復核員負責。

　　(3)付款柜軋賬時發現的差錯，無法查明原因的，由付款員負主要責任，付款復核員負次要責任。

　　(4)付款復核員沒有認真執行叫號問數，當面點交清楚的規定，發生的差錯由付款復核員負責。

　　(5)付款員因款項保管不妥而造成的差錯，由付款員負責。

　　(6)由于付款憑證不合法而導致現金差錯，除會計部門應負的責任外，付款員負主要責任，付款復核員負次要責任。

　　28、如何區分現金整點過程中發生的差錯的責任?

　　答案：(1)整點員保管的現金，由于保管不妥而發生差錯，由整點員負責。

　　(2)整把(卷)票幣，發生差錯由最后復點員負責。

　　(3)成捆(包)票幣把數不符或票幣面額不一致和券別與封簽不符而發生的差錯，由封包員與復核員共同負責。

　　(4)整點封包款應先卡大數，發現大數金額與封簽金額不符，由經手人員負責。

　　29、如何區分款項交接和內部現金調撥過程中發生差錯的責任?

　　答案：(1)款項交接中發生的差錯，凡當時當面點交發現的差錯由交出方負責，事后發現的由接收方負責。

　　(2)現金調撥中發生的差錯，應區別情況由調款員或押運員負責。

　　(3)庫房保管的現金、金銀以及有價證券和按規定保管的物品發生差錯，應由二名管庫員共同負責。

　　30、如何處理款項調撥過程中發生的現金差錯?

　　答案：凡調撥款發生差錯(包括同人民銀行發行庫的現金往來和同業現金往來差錯)，調入社和調出社都必須負責認真追查。

　　(1)調入社發現差錯時，應先檢查本社在款項調運、保管、收付中是否發生問題。如經調查，確非本社責任時，應將有關情況通知調出社清查，如果屬調出社差錯，錯款由調出社處理。如無法確定責任時，可按錯款審批權限報批，由發現社作收益或報損處理。

　　凡聯社或由人民銀行發行庫調入的款項，應安排盡先使用，避免存放時間過久，發生差錯時不利清查。如需轉調他社，必須進行復點，并換貼封簽。

　　(2)新的原封票幣發生錯款時，應認真查明原因，如確非本社責任，應開具證明說明發現經過(拆捆時原封有無破裂，證明人等)及捆內各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經手人和證明人章，經內勤主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯社轉送當地人民銀行處理，退出長款，收回短款。

　　如原封新票幣捆內短少整把(卷)或一把少十張以上，應將票幣保持原樣保管，并立即將發現經過和原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號逐級上報。