2019年內部控制與風險管理考試試題與答案

一、單項選擇題

1、下列各項違背基本的公司治理原則的是(　)。

A.鼓勵提升業績

B.反對建立內部審計部門

C.促進道德和負責任的決策

D.設計董事會的結構以增加價值

2、以下關于審計委員會的說法中不正確的是(　)。

A.審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗

B.審計委員會的職能是監督、評估和復核企業內的其他部門和系統

C.審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的

D.雖然企業的規模、復雜性及風險狀況會有所不同，但是審計委員會的任務是相同的

3、涉及態度、感知及能力的控制屬于(　)。

A.軟性控制

B.硬性控制

C.常規控制

D.例外控制

4、在內部控制架構中，風險評估的第一步程序是(　)。

A.考慮如何對風險進行管理

B.評估風險發生的可能性或頻率

C.考慮采用何種風險應對措施

D.對識別的風險進行分析和排序

5、在不希望出現的事情發生時能夠加以識別的控制活動稱為(　)。

A.命令式的控制

B.預防性控制

C.偵察式控制

D.糾正性控制活動

6、很多大廈都雇傭保安和利用閉路電視攝像頭，這屬于(　)。

A.不相容職務分離控制

B.調節和復核

C.授權審批控制

D.財產保護控制

7、甲公司為了超額完成母公司年終的考核，為銷售員工設定了很高的銷售指標，結果造成一些銷售人員采用了虛假合同騙取相關部門的考核，從內部控制角度講，這是內部環境中的(　)。

A.企業文化與溝通

B.權利和責任的分配

C.組織結構

D.管理哲學

8、在內部控制結構理論下，下列各項屬于控制環境范疇的是(　)。

A.鑒定和登記一切合法的經濟業務

B.組織結構

C.經濟業務和經濟活動的適當授權

D.明確各個人員的職責分工

9、下列關于內部控制的定義說法不正確的是( )。

A.內部控制是指為確保實現企業目標而實施的程序和政策

B.就風險管理而言，內部控制系統涉及企業財務、運營、遵守法律法規及其他方面

C.控制政策及程序代表整個企業對于內部控制的價值觀

D.控制政策及程序的設計目的在于盡可能確保業務行為是有序且有效的

10、下列屬于信息與溝通中的外部信息的是(　)。

A.技術創新信息

B.綜合管理信息

C.科技進步信息

D.資本運作信息

11、以下關于采購業務控制的說法錯誤的是(　)。

A.采購業務面臨的風險之一是導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

B.企業必須建立采購申請制度

C.在大額購買時，企業應采用招標分析以確定采購價格

D.付款時對于內容相符的發票加蓋印章證明