企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定(二)

企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定
　　企業(yè)隸屬關(guān)系劃轉(zhuǎn)、分設(shè)或合并，新建、關(guān)閉停產(chǎn)等重大變更，必須事先報經(jīng)上級主管部門和財政部門及有關(guān)部門正式批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)。否則，財政部門不予承認(rèn)，并拒絕辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)，由此而造成的經(jīng)濟損失由企業(yè)或企業(yè)主管部門自行負(fù)責(zé)。
　　三章　財務(wù)計劃管理八條　企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營和商品流通活動（包括經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)開展的各項多種經(jīng)營）的收入和支出，都必須納入財務(wù)計劃，按計劃積極組織收入，節(jié)約支出，保證資金正常供應(yīng)，監(jiān)督資金的合理使用。
　　九條　企業(yè)財務(wù)計劃編制的依據(jù)
　　一、企業(yè)應(yīng)根據(jù)黨和國家的路線、方針、政策，在堅持社會效益為最高準(zhǔn)則的前提下，努力提高經(jīng)濟效益，編制財務(wù)計劃；
　　二、企業(yè)應(yīng)根據(jù)上級主管部門下達(dá)的生產(chǎn)、銷售等計劃編制財務(wù)計劃；
　　三、企業(yè)要堅持“艱苦奮斗，厲行節(jié)約，勤儉辦企業(yè)”的方針，在編制財務(wù)計劃時，要瞻前顧后，精打細(xì)算，充分挖掘內(nèi)部潛力，降低成本，增加利潤；
　　四、企業(yè)要劃清資金渠道，屬于基本建設(shè)投資項目，應(yīng)列入基本建設(shè)投資計劃；屬于專項資金開支的，應(yīng)列入專項資金計劃，不得挪用和擠占。
　　十條　財務(wù)計劃的主要內(nèi)容
　　一、固定資金計劃；
　　二、主要產(chǎn)品利潤計劃；
　　三、主要產(chǎn)品（商品）及其他產(chǎn)品（商品）成本（費用）計劃；
　　四、流動資金計劃；
　　五、專項資金計劃；
　　六、借款還款計劃；
　　七、企業(yè)管理費和車間經(jīng)費計劃。
　　十一條　財務(wù)計劃的編制程序和報送時間
　　一、度財務(wù)計劃，企業(yè)主管部門應(yīng)在計劃度開始前天上報同級財政部門，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行；
　　二、季度財務(wù)計劃，企業(yè)于每季開始前日報上級主管部門審批，抄送同級財政部門備案；
　　三、月份財務(wù)計劃，企業(yè)根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的度、季度計劃編制，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于月份前報主管部門備案。
　　十二條　財務(wù)計劃的執(zhí)行
　　企業(yè)主管部門應(yīng)對企業(yè)的銷售收入、銷售稅金、成本（費用）、企業(yè)管理費和車間經(jīng)費、實現(xiàn)利潤、上交稅利、利潤分配、專用基金提取和使用等項主要經(jīng)濟財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行考核。
　　一、企業(yè)度財務(wù)計劃，經(jīng)財政部門審批后要認(rèn)真貫徹執(zhí)行，任何部門、企業(yè)、個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行調(diào)整，不得隨便開增支減收口子，各部門、企業(yè)在制定政策或措施時，涉及到減收增支的，應(yīng)事先商得同級財政部門同意，然后專門報經(jīng)財政部門審批，不得在文件中夾敘一筆；
　　二、企業(yè)財務(wù)計劃，如因客觀情況發(fā)生重大變化或國家經(jīng)濟政策作重大調(diào)整，必須調(diào)整財務(wù)計劃時，企業(yè)應(yīng)編制調(diào)整度財務(wù)計劃報主管部門，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后報財政部門批準(zhǔn)，方可按調(diào)整計劃執(zhí)行，未經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，有關(guān)部門或企業(yè)自行調(diào)整的財務(wù)計劃一律無效；
　　三、企業(yè)應(yīng)將有關(guān)計劃指標(biāo)分解落實所屬各職能部門和生產(chǎn)單位，各部門、各單位要把計劃指標(biāo)作為經(jīng)濟責(zé)任制的一項主要內(nèi)容認(rèn)真組織完成；
　　四、企業(yè)按照主管部門批準(zhǔn)的度財務(wù)計劃，編制季度、月份財務(wù)計劃，在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中定期進(jìn)行檢查分析，總結(jié)經(jīng)驗，睜差距，改進(jìn)工作，不斷提高財務(wù)管理水平；
　　五、企業(yè)要按月、季、度檢查和分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，在報送季、度會計報表的同時，應(yīng)將季、度財務(wù)計劃執(zhí)行情況報送主管部門，主管部門應(yīng)定期檢查企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況隨同季、度會計報表按時報送同級財政部門。，