財務(wù)會計管理制度(八)

九十條

公司審計監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務(wù)部門應(yīng)定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進(jìn)行處罰。

九十一條低值易耗品的攤銷管理

（一）對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時一次性轉(zhuǎn)銷。

（二）對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產(chǎn)領(lǐng)用時財務(wù)部門攤銷賬面價值％，在資產(chǎn)報廢時，憑“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”，攤銷另外％賬面價值。

（三）定額管理比較健全的公司，對生產(chǎn)經(jīng)營中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價值攤銷。

九十二條存貨的倉庫保管

（一）倉庫設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

（二）倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，做到整潔有序、便于查找。

（三）庫房應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入，因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。　　（四）倉庫保管員應(yīng)定期核對帳、卡、實物情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報。

九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進(jìn)行盤點。由倉庫保管人員、統(tǒng)計人員填寫存貨盤點表，內(nèi)容包括上月結(jié)存、當(dāng)月出入庫情況等。盤點表經(jīng)過保管部門領(lǐng)導(dǎo)簽章，財務(wù)部門據(jù)此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

審計監(jiān)察中心負(fù)責(zé)盤點的監(jiān)盤工作，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄盤點數(shù)據(jù)。

九十四條建立存貨跌價準(zhǔn)備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準(zhǔn)備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備；金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。

九十五條固定資產(chǎn)是指使用期限一以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備、單位價值在XX元以上，并且使用限超過兩的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)分類為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備。

九十六條各項固定資產(chǎn)須建立單臺固定資產(chǎn)臺賬或卡片，載明編號、生產(chǎn)廠家、型號、使用限、購買時間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，定期維修保養(yǎng)；固定資產(chǎn)的增減變動，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運轉(zhuǎn)。

九十七條各所屬公司的固定資產(chǎn)，公司機(jī)關(guān)可以調(diào)配使用。物業(yè)公司為公司固定資產(chǎn)主管部門，要對公司機(jī)關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進(jìn)行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產(chǎn)的，由各所屬公司提出申請，經(jīng)物業(yè)公司審查，提出調(diào)配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業(yè)公司和財務(wù)部門開具固定資產(chǎn)購置（調(diào)配）、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。

九十八條固定資產(chǎn)折舊范圍，按照《公司會計制度》所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計算方法：各項固定資產(chǎn)均采用限平均法提取折舊；使用限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊限執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。，