公司財(cái)務(wù)管理辦法制度匯編(八)

．公司對(duì)外投資設(shè)立聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對(duì)可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

．公司可以用專有技術(shù)、商譽(yù)、實(shí)物等對(duì)外投資，其計(jì)價(jià)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部核定。

．公司對(duì)控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對(duì)相對(duì)控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

．公司參與組建的所有聯(lián)營(yíng)企業(yè)都必須定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，每季度終了２０天內(nèi)，匯繳應(yīng)繳的稅后利潤(rùn)，終清算。
．被投資企業(yè)匯繳的利潤(rùn)（或虧損）在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)一并考慮。

．公司財(cái)務(wù)部至少應(yīng)于每終了，對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，凡損害公司權(quán)益時(shí)，要求改正。

．被企業(yè)連續(xù)三虧損或虧損嚴(yán)重，沒(méi)有發(fā)展前途的，公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。并追究提出組建該聯(lián)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

．公司對(duì)外投資，投資額在萬(wàn)元以上的，報(bào)水務(wù)集團(tuán)公司審批。

七章 成本費(fèi)用管理
．費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

．雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。
、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。
、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用限孰短的原則分期攤銷。
、固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用限分期攤銷。

．正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人、行政主管、財(cái)務(wù)部門簽字。

．差旅費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)
）出差費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)
職位 允許的交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 出差補(bǔ)助
（計(jì)劃單列市、省會(huì)城市及沿海地區(qū)） 其他城市
部門主管 飛機(jī)、汽車、火車、輪船 元/人天 元/人天 元/人天
其他員工 汽車、火車（硬臥及以下）、輪船（三等艙及以下） 元/人天 元/人天 元/人天
）住宿
、公司員工出差前，可由辦公室聯(lián)系訂房，住宿費(fèi)用憑單據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。
、公司員工出差住宿費(fèi)低于公司住宿標(biāo)準(zhǔn)的，公司獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際住宿費(fèi)差額的%。
、一般員工因工作需要或其他特殊原因，住宿費(fèi)用超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn)，須部門主管出具書面說(shuō)明材料，并簽字，到財(cái)務(wù)部經(jīng)理處備案；部門主管住宿費(fèi)用超過(guò)住宿標(biāo)準(zhǔn)，需向分管總經(jīng)理出具書面說(shuō)明并簽字，到財(cái)務(wù)部主管處備案。
）交通費(fèi)
、公司一般員工出差如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，需事前經(jīng)部門主管書面同意，事后報(bào)分管總經(jīng)理核準(zhǔn)方可報(bào)銷；
、異地的市內(nèi)公交通費(fèi)（地鐵和公汽車），憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷；
、出差人員每天可憑票據(jù)報(bào)銷元的異地出租車費(fèi)；
、部門主管異地出差，市內(nèi)交通費(fèi)憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷；
、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報(bào)銷交通費(fèi)。
、出差乘坐交通工具（火車及輪船）低于公司標(biāo)準(zhǔn)的，公司獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)際票價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)票價(jià)差額的%。
）出差（伙食）補(bǔ)貼，